图为2019年4月15日，一名男子手持报税的字牌站在佛州大街上。（图片来源：Joe Raedle/Getty Images）
【看中国2021年5月9日讯】美国税务制度复杂，很多华人即便在美国生活多年，对详细税务制度也是似懂非懂，就更别说初来步到的留学生或新移民了。最近，就有几名到美国时间不长的华人为报税的事犯愁。他/她们因为海外资产要不要申报的事非常纠结，咨询了不同会计师，得到的回复也是不尽相同甚至相反。
拿F1签证华人：一人一个说法 不知该听谁的
海外中文媒体报道，华人小张拿的的F1签证，在美国住了整整三年了。去年他卖了国内的房，托亲戚朋友陆陆续续帮忙汇了几十万，打到他美国的账户。
小张一名做房产经纪的朋友告诉他，要记得申报这些海外收入。于是小张赶快找会计师咨询，一个女报税师说他的确要填海外赠与申报表（3520表格），还表示她可以帮忙填，手续费200美金。
小张又找了个男报税师，男报税师却说小张还没有拿到绿卡，不属于税务居民，不用申报3520表格。
小张给弄糊涂了，不知该怎么办时，又遇到一个财务规划师，财务规划师很严肃地对他说，“你是新移民，对美国的税务不了解，国税局为了补税务漏洞，对海外资产这一块查得比较严，收得比较狠。我有一个客户，以前也是非税务居民，就没有申报，结果国税局几年后给他寄了封信，问怎么没有填资产申报，客户只好又去给移民局解释，虽然最后没有罚款，但为这事耗费了很多精力。反正申报这些表格只是向国税局披露海外资产信息，并不要缴税，那么你申报一下也没有任何损失，免得万一以后申请绿卡时被盘问你的账户怎么会有那么多钱，是收入、借贷还是洗钱？你也不好应付，还是做到滴水不漏为妙。”
小张表示，“这些专业人士一个人一个说法，让我很紧张，也很纠结，到底要不要申报？”
持B1签证华人：问了5个 4个说不需报
华人小李即是拿B1签证，目前在美有一年了，也是去年卖的房，汇了20万过来。
小李表示，他自己查了美国税务方面的科普资料，因为还没拿到绿卡，只有工卡，但在美国已经超过183天了，属于税务居民。他听说税务居民每年如果收到中国的汇款、转账，或者父母亲友赠与的钱，将钱汇到美国买房置业，超过10万美元必须申报。如果晚报或不报，被查到的时候，每个月将按照汇款额的5%予以处罚，最高罚金会达到汇款额25%，还要加上利息，很可怕。
“但我连续问了5个会计师，除了一个说我必须申报，其他四个都说我不用申报。到底我的房屋买卖信息，还有海外账户信息要不要申报？这么多会计师，我该听谁的？”
会计师：具体问题具体分析
对此，新城会计师事务所的唐先生表示，具体问题要具体分析。美国对税务居民实行全球收入征税，并要求其披露海外金融资产、银行账户、控股公司股份等信息，对非税务居民则只对其在美国境内的收入征税。
怎么判断税务居民和非税务居民的区别呢？就是绿卡测试（Green Card Test）和居住测试（Substantial Presence Test），但有些个人豁免的特殊情况（exempt individual）不适用实际居住测试的天数，比较常见的包括F/J/M/Q签证，学生签证的判断相对简单，访问学者的判断相对复杂些。
例如，尽管小张在美国住了三年，但依然是学生身份，不适用居住测试条件（183天以上），属于非税务居民，没有申报义务，所以不需要申报其2020年的房屋买卖和境外转账信息。
小李虽然在美国才住了一年，但符合居住测试条件（183天以上），属于税务居民，有申报义务，所以需要申报其2020年的房屋买卖和境外转账信息。
唐先生最后表示，虽然很多新移民属于税务居民，理论上需要申报上述信息，但实际上，可能是不懂美国复杂的税法，可能是嫌麻烦或者有各种担心，并没去做信息申报，至于移民局到时会不会查不好说，建议尽量找比较资深的专业人士咨询。
