名为“潘多拉文件”的跨国调查报导揭露避税、转移个人财产等行为。（图片来源：Getty Images）
【看中国2021年10月4日讯】（看中国记者李正鑫综合报导）名为“潘多拉文件”的跨国调查报导揭露，有35位现任和前任国家领袖，以及多名富豪都曾透过离岸公司进行避税、转移个人财产等行为。其中，阿里巴巴集团董事会执行副主席蔡崇信也遭曝光。
10月4日，据《德国之声》报道，由国际调查记者联盟（ICIJ）及包括德国之声土耳其语组在内共150家媒体组成的团队跨国调查发现，全世界有330多名高层政要人物和公职人员与离岸账户有关联。离岸账户通常被用来秘密管理和转移大笔资金，以隐匿个人的真实财富。包括英国前首相布莱尔（Tony Blair）、约旦国王和肯尼亚总统肯雅塔（Uhuru Kenyatta）以及多名富豪都在名单之上。
这是一项有史以来最大的新闻合作项目，对金融保密情况进行最大规模的揭露。来自117个国家的600多名记者合作，检视了1190万份文件之后共同发布了这项调查结果。
据国际调查记者联盟称，“潘多拉文件”显示，权贵们是最有权力可以结束离岸资金系统的人，但是这些人反而却从中受益，将其资产藏在隐蔽的公司和信托中。而相关的国家政府却对减缓全球非法资金的流向不闻不问，让犯罪分子致富。
蔡崇信透过海外公司来持有阿里巴巴股权
身家估计有145亿美元、拥有加拿大国籍的蔡崇信，是阿里巴巴集团创办人之一，也是其第二大股东。不过，根据北京当局的规定，蔡崇信作为外国籍人士不能直接投资于中国的科技、媒体及某些行业，于是就透过一些在海外税务天堂注册的附属公司来持有阿里巴巴集团股权。
“潘多拉文件”调查报告显示，蔡崇信的名字出现在至少十几家公司中，这些公司注册地处在英属维尔京群岛、开曼群岛和巴哈马在内的离岸避税天堂。
德国符兹堡大学中国商业与经济系主任费舍尔（Doris Fischer）检视过相关文件后认为，蔡崇信在建构阿里巴巴的复杂离岸业务结构中，担当重要角色，“很明显，他在利用这些结构，利用避税天堂提供的这些机会，来完成他为阿里巴巴所做的IPO（首次公开募股）等任务”。
参与“潘朵拉文件”调查的香港媒体《立场新闻》报导，蔡崇信透过多家离岸公司及个人，持有阿里巴巴数以百万计股权，其中一家离岸公司是1999年于英属维尔京群岛注册的MFG Limited，阿里巴巴集团亦于同年注册。
报导说，2003年12月，蔡崇信将MFG Limited持有的超过300万股阿里巴巴股份，以赠与的方式转让给在英属维尔京群岛注册的PMH Holding。2年后，蔡崇信成为PMH Holding的唯一董事。5年后的2010年，MFG又从PMH购回差不多同等数量的股权。
根据报导，多伦多大学金融系教授杰佛利（Craig Geoffrey）认为，股份是给阿里巴巴集团股东的报酬，包括蔡崇信本人；蔡崇信明显是透过多家离岸公司处理阿里巴巴的多项交易，包括上市计划。
2014年9月19日，阿里巴巴集团于美国纽交所正式挂牌上市，股票代码“BABA”。上市主体BABA（Alibaba Group Holding Limited）注册在开曼群岛。
马云设立开曼公司来避税
其实不只是蔡崇信，阿里巴巴集团主要创办人马云也同样透过海外公司来运营其财富。
举例来说，2019年11月13日阿里巴巴集团控股有限公司（以下简称阿里巴巴开曼）提交给香港交易所的《聆讯后数据集》（招股说明书）显示，马云通过持有70%的APN Ltd.（一家开曼群岛公司）持有阿里巴巴开曼280,000,000股股份。
开曼是全球四大离岸金融地之一，是世界最大的离岸银行业中心。开曼群岛没有外汇管制，资金能够自由出入。开曼群岛的税种只有土地交易税、印花税、旅游者住宿税和营业执照费。
印花税主要是对房产征收，任何在开曼转让或按揭房地产均需缴付印花税。群岛上没有开征个人所得税、企业所得税和一般财产税，没有任何的利息税、资本增值税、物业税和遗产税，所以开曼群岛被视为一个真正的避税天堂。开曼群岛在1978年获得一个皇家法令，此法令规定，开曼群岛可以享受永久性的税收豁免权，并且这个法令至今仍然有效。
因此，马云通过设立开曼公司进行税务规划。在开曼群岛注册公司，不会被征收所得税和资本增值税，巧妙地规避了中国境内的个人所得税。
